Mis on OSS (One Stop Shop) Deklaratsioon?

OSS (One Stop Shop) deklaratsioon on elektrooniline teavitussüsteem, mis võimaldab väljaspool Euroopa Liitu asuvatel või EL-i sisestel ettevõtetel hallata oma käibemaksukohustusi ühest kohast, kui nad müüvad kaupu ja osutavad teenuseid EL-iülestele B2C lõpptarbijatele (European Commission, 2021).

Nimetatud süsteem kaotab piiriülese e-kaubandusega tegelevate ettevõtete kohustuse registreerida end käibemaksukohustuslaseks igas EL-i riigis eraldi. Ettevõtted deklareerivad ja tasuvad kõigi EL-i riikide müügilt arvutatud käibemaksu vaid ühe enda valitud liikmesriigi maksuametile.

Millised on OSS (One Stop Shop) Deklaratsiooni Eelised?

Süsteem vähendab oluliselt rahvusvahelisele e-kaubanduse turule keskendunud ettevõtete tegevuskulusid. Lisaks vabanevad OSS-deklaratsiooni kasutavad ettevõtted kohalike õigusaktidega kaasnevatest keerukustest. Kõnealuse deklaratsiooni muud eelised on järgmised:

• 27 erinevas EL-i riigis eraldi maksu registreerimise, erinevate finantsnõustajatega töötamise ja igale riigile eraldi keeles deklaratsioonide esitamise kohustus lõppeb. Kõiki toiminguid tehakse ühe portaali kaudu ja ühes keeles.
• Igas riigis eraldi makstavad käibemaksu registreerimis-, jälgimis- ja nõustamistasud kaovad.

Lisaks eeltoodule tagab EL One Stop Shop deklaratsiooni haldamisel maksuametite vahelise koordinatsiooni. Sellega seoses tasub ettevõte käibemaksusumma ühele kontole. Riik, kus makse sooritati, jaotab selle summa teistele liikmesriikidele.

Kes Saavad OSS (One Stop Shop) Deklaratsiooni Kasutada?

Süsteemist saab kasu lai sihtrühm, kes müüb kaupu ja teenuseid EL-is asuvatele või seal mitteasuvatele B2C lõpptarbijatele. Selle raames jagunevad OSS-i reguleerimisalasse kuuluvad maksukohustuslased kolme põhiesindusse:

Kasutajarühm	Hõlmatud tegevused	Registreerimisriik
Väljaspool EL-i asuvad ettevõtted (Non-Union)	EL-i tarbijatele pakutavad side-, ringhäälingu- ja elektroonilised teenused	Ükskõik milline valitud EL-i liikmesriik
EL-isisesed ettevõtted (Union)	EL-isisene kaupade kaugmüük ja igasugune B2C teenuste osutamine	Liikmesriik, kus asub ettevõtte peakontor
E-kaubanduse turuplatsid	Müüki vahendavad ja eeldatava müüja staatuses olevad platvormid (nt Amazon, Etsy jne)	Liikmesriik, kus platvorm on registreeritud

Ülaltoodud rühmadesse kuuluvad maksukohustuslased saavad süsteemi hõlpsasti kasutada. Lisaks on väljaspool Euroopa Liitu (näiteks Türgis) asuvatel e-kaubanduse ettevõtetel õigus sellest süsteemist vahetult kasu saada, kui nad tarnivad kaupu EL-i laost või pakuvad elektroonilisi teenuseid. EL-i sise-ettevõtetele muutub süsteemi kasutamine kohustuslikuks kohe, kui aastane maksuvaba künnis 10 000 eurot on ületatud (KPMG, 2023).

Kuidas toimib OSS (One Stop Shop) Deklaratsiooni Koostamise Protsess?

Süsteemi toimimine põhineb täielikult digitaalsel infrastruktuuril ja koosneb kolmest põhietapist. Protsess algab müügihetkest ja lõppeb maksu ülekandmisega. OSS-deklaratsiooni toimimisprotsess koosneb järgmistest sammudest:

• Müügihinnale lisatakse ja tarbijalt kasseeritakse sisse tema elukohajärgse EL-i riigi kehtiv käibemaksumäär (näiteks Saksamaal 19%, Prantsusmaal 20%).
• Kõik kogutud maksud sisestatakse süsteemi ühe OSS-deklaratsiooniga iga kalendriaasta kvartalile (jaanuar-märts, aprill-juuni, juuli-september, oktoober-detsember) järgneva kuu lõpuks.
• Deklareeritud kogukäibemaks tasutakse ühe ülekandega registreerimisriigi maksuametile. Saajariik jaotab raha automaatselt vastavatele tarbijariikidele.

Oluline märkus, süsteemis registreeritud ettevõtted peavad säilitama oma müügiga seotud arveid ja tehingute logsid digitaalselt 10 aasta jooksul võimalike auditite tarbeks (PwC, 2022).

Kuidas toimub OSS-deklaratsiooni registreerimisprotsess?

Ettevõtted, kes soovivad liituda OSS (One Stop Shop) deklaratsioonisüsteemiga, saavad taotlusprotsessi lõpule viia elektrooniliselt. Euroopa Liidu liikmesriikides asuvad ettevõtted registreeruvad süsteemi selle riigi maksuameti portaali kaudu, kus nad on registreeritud.

Ettevõtted, mis asuvad väljaspool EL-i (näiteks Türgis) ja millel ei ole EL-is füüsilist ettevõtet ega ladu, valivad endale registreerimisriigi Non-Union (EL-i väline) skeemi alusel (European Commission, 2021). Ettevõtetele, kelle registreerimistaotlus on heaks kiidetud, väljastatakse spetsiaalne OSS-käibemaksukohustuslase number (OSS VAT). Sellest hetkest alates saavad ettevõtted alustada kõigi oma EL-i B2C müükide deklareerimist ühestainsast keskusest.

Teid võib huvitada ka meie sisu pealkirjaga “Mis on VAT-number Eestis? Millal tuleks näha hankida?“.